اثر تنفيذ أنظمة الرقابة الداخلية وفقًا لإطار لجنة COSO في الحد من غسيل الأموال في البنوك التجارية الأردنية

سعت هذه الدراسة إلى تحديد تأثير تنفيذ نظام الرقابة الداخلية في البنوك وفقًا لإطار لجنة COSO ودوره في الحد من عمليات غسيل الأموال في البنوك التجارية الأردنية. تم تصميم استبيان وتوزيعه وتحليله بمشاركة 45 مشاركًا يعملون كمراجعين خارجيين (محاسبين قانونيين) للبنوك التجارية الأردنية، وتم تطبيق الأساليب التحليلية والوصفية، بالإضافة إلى استخدام اختبار T لعينة واحدة. أظهرت الدراسة عدة نتائج، من بينها تأثير أنظمة الرقابة الداخلية بمكوناتها الثمانية في الحد من غسيل الأموال، إلى جانب وجود اهتمام ووعي من قبل إدارات البنوك التجارية الأردنية بأهمية ودور أنظمة الرقابة الداخلية وفقًا لإطار لجنة COSO. كما أكدت الدراسة على أهمية توافر عناصر نظام الرقابة الداخلية، والتي تشمل بيئة رقابية محكمة، ونظام معلومات واتصالات فعال، بالإضافة إلى آليات للمراقبة والمتابعة، وذلك للمساهمة في تقليل عمليات غسيل الأموال. وأوصت الدراسة باعتماد نموذج التقييم الذاتي للمخاطر الرقابية في البنوك، لما له من مزايا في توضيح أنواع المخاطر التي تحيط بالبنوك والمتعلقة بمفاهيم وعمليات ومراحل غسيل الأموال.